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Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME DE AUDITORÍA CARÁCTER ESPECIAL SOBRE PAGO
DE DIETAS A LOS REGIDORES MUNICIPALES DE ALAJUELA,
CARTAGO, SAN JOSÉ, SAN CARLOS Y DESAMPARADOS
Contraloría General de la República, Costa Rica
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios _______________
P3-01-GE-01 V6
2019
INFORME N.° DFOE-DL-IF-000020-2019
29 de octubre, 2019
http://www.cgr.go.cr/
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Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo .................................................................................................................. 3
1. Introducción..................................................................................................................... 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................ 5
OBJETIVOS ..................................................................................................................................... 6
ALCANCE ....................................................................................................................................... 6
CRITERIOS DE AUDITORÍA ................................................................................................................. 6
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................. 6
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO .................................................................................. 7
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA A ...
Fecha publicación: 05/11/2019
Fecha emisión: 30/10/2019
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 16714
29 de octubre, 2019
DFOE-DL-1917
Señor
Carlos Alberto Padilla Corella
Presidente Concejo Municipal
cpadilla@desamparados.go.cr
mvindas@desamparados.go.cr
MUNICIPALIDAD DE DESAMPARADOS
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00020-2019, auditoría de
carácter especial sobre pago de dietas a los regidores municipales
de Alajuela, Cartago, San José, San Carlos y Desamparados.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00020-2019, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
auditoría de carácter especial sobre pago de dietas a los regidores municipales de Alajuela,
Cartago, San José, San Carlos y Desamparados. Lo anterior, con el propósito de que ese
informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de ese Concejo Municipal,
en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de ese
informe.
De conformidad con lo establecido por los artículos 343, 346 y 347 de la Ley General
de la Administración Pública, contra el presente informe caben los recursos ordinarios de
revocatoria y apelación, que deberán ser interpuestos dentro del tercer día a partir de la
fecha de recibo de esta comunicación, correspondiéndole a esta Área de Fiscalización la
resolución de la revocatoria y al Despacho Contralor, la apelación.
De presentarse conjuntamente los recursos de revocatoria y apelación, esta Área de
Fiscalización en caso de rechazo del recurso de revocatoria, remitirá el recurso de apelación
al Despacho Contralor para su resolución.
Atentamente,
L ...
Fecha publicación: 05/11/2019
Fecha emisión: 30/10/2019
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 16709
29 de octubre, 2019
DFOE-DL-1913
Licenciado
Rolando Alberto Rodríguez Brenes
Alcalde Municipal
alcalde@muni-carta.go.cr
karlarj@muni-carta.go.cr
MUNICIPALIDAD DE CARTAGO
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00020-2019, auditoría de
carácter especial sobre pago de dietas a los regidores
municipales de Alajuela, Cartago, San José, San Carlos y
Desamparados.
En su calidad de Alcalde, para su conocimiento me permito remitirle copia del
Informe N.° DFOE-DL-IF-00020-2019, preparado por esta División de Fiscalización
Operativa y Evaluativa, en el cual se exponen los resultados de la Auditoría de
carácter especial sobre pago de dietas a los regidores municipales de Alajuela,
Cartago, San José, San Carlos y Desamparados.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la
Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es
importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano
Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los
“Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y
recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus
informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N.° R-DC-144-2015, publicada
en La Gaceta N.° 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese
órgano debe designar y comunicar a esta Área Seguimiento de Disposiciones, los
datos del responsable del expedient ...
Fecha publicación: 05/11/2019
Fecha emisión: 30/10/2019
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 16717
29 de octubre, 2019
DFOE-DL-1920
Señor
Nelson Ugalde Rojas
Presidente Concejo Municipal
nugalde@rojasyugalde.com
secretariaconcejo@munisc.go.cr
MUNICIPALIDAD DE SAN CARLOS
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00020-2019, auditoría de
carácter especial sobre pago de dietas a los regidores municipales
de Alajuela, Cartago, San José, San Carlos y Desamparados.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00020-2019, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
auditoría de carácter especial sobre pago de dietas a los regidores municipales de Alajuela,
Cartago, San José, San Carlos y Desamparados. Lo anterior, con el propósito de que ese
informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de ese Concejo Municipal,
en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de ese
informe.
De conformidad con lo establecido por los artículos 343, 346 y 347 de la Ley General
de la Administración Pública, contra el presente informe caben los recursos ordinarios de
revocatoria y apelación, que deberán ser interpuestos dentro del tercer día a partir de la
fecha de recibo de esta comunicación, correspondiéndole a esta Área de Fiscalización la
resolución de la revocatoria y al Despacho Contralor, la apelación.
De presentarse conjuntamente los recursos de revocatoria y apelación, esta Área de
Fiscalización en caso de rechazo del recurso de revocatoria, remitirá el recurso de apelación
al Despacho Contralor para su resolución.
Atentamente,
Licda. Vivia ...
Fecha publicación: 05/11/2019
Fecha emisión: 30/10/2019
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 16708
29 de octubre, 2019
DFOE-DL-1912
Señora
Flor Eugenia González Zamora
Auditora Interna
flor.gonzalez@munialajuela.go.cr
florgonzalezzamora@gmail.com
MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00020-2019, auditoría de
carácter especial sobre pago de dietas a los regidores municipales
de Alajuela, Cartago, San José, San Carlos y Desamparados.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe
N.º DFOE-DL-IF-00020-2019, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría carácter especial
efectuada en esa entidad, sobre pago de dietas a los regidores municipales de Alajuela,
Cartago, San José, San Carlos y Desamparados.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de
Disposiciones de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y
efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han
cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a
esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Licda. Vivian Garbanzo Navarro
Gerente de Área
MFCR/FHH/zwc
Adjunto: Lo indicado
Ce Área de Seguimiento de Disposiciones-Contraloría General de la República
Expediente de la auditoría
G: 2019000545-1
mailto:florgonzalezzamora@gmail.com
2019-10-29T14:59:02-0600
] ...
Fecha publicación: 05/11/2019
Fecha emisión: 30/10/2019
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 14981
4 de octubre, 2019
DFOE-DL-1718
Licenciada
María del Rosario Muñoz González
Secretaria Concejo Municipal
rosario.munoz@munialajuela.go.cr
Máster
Laura María Chaves Quirós
Alcaldesa Municipal
alcaldia@munialajuela.go.cr;
fernando.zamora@munialajuela.go.cr
MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Alajuela
Estimadas señoras:
Asunto: Aprobación del Presupuesto extraordinario N.° 3-2019 de la
Municipalidad de Alajuela.
La Contraloría General recibió el oficio MA-A-3522-2019 de fecha 6 de
setiembre de 2019, mediante el cual se remite el Presupuesto extraordinario N.° 3-
2019 de esa Municipalidad, que tiene el propósito de incorporar al Presupuesto
vigente recursos provenientes del superávit libre y específico, para ser aplicados en
diferentes partidas de gastos.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa en base con las
atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184
de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de
la Contraloría General de la República (LOCGR) N.° 7428 y otras leyes conexas.
La aprobación interna efectuada por el Concejo Municipal como requisito de
validez del documento aportado, consta en el acta de la sesión ordinaria N.° 35-
2019 celebrada el 27 de agosto de 2019. Esto de conformidad con lo regulado en la
norma N.° 4.2.3 de las NTPP.
mailto:rosario.munoz@munialajuela.go.cr
mailto:alcaldia@munialajuela.go.cr
mailto:fernando.zamora@munialajuela.go.cr
División de Fiscalización Operativa ...
Fecha publicación: 04/10/2019
Fecha emisión: 04/10/2019
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 12105
19 de agosto, 2019
DFOE-DL-1499
Licenciada
Laura María Chaves Quirós
laura.chavez@munialajuela.go.cr
xinia.saldoval@munialajuela.go.cr
Alcaldesa Municipal
MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-DL-IF-00010-2019, Auditoría
de carácter especial ejecutada en la Municipalidad de Alajuela
sobre el proceso de adquisiciones de bienes y servicios.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00010-2019, preparado por
esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la auditoría de carácter especial efectuada en la Municipalidad de
Alajuela, sobre el proceso de adquisiciones de bienes y servicios.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la
Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es
importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano
Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los
“Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y
recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus
informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015,
publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese
Despacho debe designar y comunicar a esta Área de Seguimiento de Disposiciones,
los datos del responsable del expediente de cumplimiento, a quien le corresp ...
Fecha publicación: 23/08/2019
Fecha emisión: 19/08/2019
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 12113
19 de agosto, 2019
DFOE-DL-1501
Licenciada
Flor Eugenia González Zamora
flor.gonzalez@munialajuela.go.cr
Auditora Interna
MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-DL-IF-00010-2019, Auditoría
de carácter especial ejecutada en la Municipalidad de Alajuela
sobre el proceso de adquisiciones de bienes y servicios
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe Nro. DFOE-DL-
IF-00010-2019, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
(DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial
efectuada en esa entidad, sobre el proceso de adquisiciones de bienes y servicios.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de
Disposiciones de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su
oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas
disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área
podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que
requiera.
Atentamente,
MAFF. Yorleny Rojas Ortega
Gerente de Área a.i.
GPS/RAS/msb
Adjunto: Lo indicado
Ce: Área de Seguimiento de Disposiciones
Expediente
G 2019000554-1
mailto:flor.gonzalez@munialajuela.go.cr
2019-08-19T10:35:53-0600
] ...
Fecha publicación: 23/08/2019
Fecha emisión: 19/08/2019
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 12109
19 de agosto, 2019
DFOE-DL-1500
Licenciado
Luis Alfredo Guillén Sequeira
guillen.sequeira@gmail.com
rosario.munoz@munialajuela.go.cr
Presidente del Concejo Municipal
MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00010-2019, Auditoría de
Carácter Especial ejecutada en la Municipalidad de Alajuela
sobre el proceso de adquisiciones de bienes y servicios.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00010-2019, preparado por
esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la auditoría de carácter especial efectuada en la Municipalidad de
Alajuela, sobre el proceso de adquisiciones de bienes y servicios. Lo anterior, con el
propósito de que ese informe sea puesto por usted en conocimiento de los
miembros de ese Concejo Municipal, en la sesión de dicho órgano colegiado
inmediato posterior a la fecha de recepción de ese informe.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la
Gerencia del Área Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es
importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano
Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los
“Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y
recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus
informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015,
publi ...
Fecha publicación: 23/08/2019
Fecha emisión: 19/08/2019
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 12175
21 de agosto, 2019
DFOE-DL-1505
Licenciada
María del Rosario Muñoz González
Secretaria Concejo Municipal
rosario.munoz@munialajuela.go.cr
Máster
Laura María Chaves Quirós
Alcaldesa Municipal
alcaldia@munialajuela.go.cr;
ana.alvarado@munialajuela.go.cr
MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Alajuela
Estimadas señoras:
Asunto: Aprobación del Presupuesto extraordinario N.° 2-2019 de la
Municipalidad de Alajuela.
La Contraloría General recibió el oficio N.° MA-A-2726-2019 de fecha 17 de
julio de 2019, mediante el cual se remite el Presupuesto extraordinario N.° 2-2019
de esa Municipalidad, que tiene el propósito de incorporar al Presupuesto vigente
recursos provenientes de una Transferencia de capital de Organismos
Internacionales (convenio con el gobierno de Alemania) y Recursos de Vigencias
Anteriores (superávit libre y específico), para ser aplicados en diferentes partidas de
gastos.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa en base con las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la
Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República (LOCGR) N.° 7428 y otras leyes conexas.
mailto:rosario.munoz@munialajuela.go.cr
mailto:alcaldia@munialajuela.go.cr
mailto:ana.alvarado@munialajuela.go.cr
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios ...
Fecha publicación: 23/08/2019
Fecha emisión: 21/08/2019
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO